Los beneficios tributarios para la Operación Renta 2025 ofrecen importantes oportunidades de ahorro para los contribuyentes chilenos. Por ejemplo, podrás acceder a una rebaja de hasta $1.076.704 en impuestos por la compra de viviendas nuevas, además de obtener una reducción de hasta $169.032 por gastos en educación si cumples con los requisitos establecidos.
En particular, el proceso de declaración de renta 2025 será obligatorio si tus ingresos anuales superan los $10.900.000. Para las empresas, el Régimen Pro Pyme General presenta una ventajosa tasa de impuesto del 12,5%, diseñada específicamente para apoyar a micro, pequeñas y medianas empresas con ingresos brutos de hasta 75.000 UF en los últimos tres ejercicios tributarios.
El SII revela beneficios tributarios para vivienda en 2025
El Servicio de Impuestos Internos (SII) ha confirmado para 2025 importantes beneficios tributarios dirigidos a propietarios y futuros compradores de viviendas. Estas ventajas fiscales representan una oportunidad significativa para reducir la carga impositiva anual.
Crédito hipotecario reduce hasta $1.076.704 en impuestos
Para el año tributario 2025, el SII mantiene el beneficio que permite a las personas naturales con residencia en Chile acceder a una rebaja o devolución de impuestos por los dividendos pagados en la compra de viviendas nuevas con crédito hipotecario [1]. El monto máximo de este beneficio asciende a $1.059.704, equivalente a 16 UTM según el valor de diciembre 2024 [2]. Este crédito contempla únicamente la amortización de capital e intereses, sin incluir seguros ni comisiones adicionales [1]. Además, estará disponible exclusivamente hasta el año tributario 2029 [3].
Para aprovecharlo, la vivienda debe ser nueva (primera venta), estar destinada a habitación y contar con recepción municipal a más tardar el 1 de noviembre de 2023 [4]. Un aspecto favorable es que este beneficio resulta compatible con otros subsidios habitacionales del Ministerio de Vivienda y Urbanismo [5].
¿Cómo funciona la rebaja por intereses con tope de $6.460.224?
Por otra parte, existe la posibilidad de rebajar de la Renta Bruta Imponible Anual los intereses pagados por créditos hipotecarios destinados a adquirir o construir viviendas, sean nuevas o usadas [1]. El tope de esta deducción alcanza los $6.361.224 (8 UTA) [1], aunque el monto efectivo dependerá de tu nivel de ingresos:
- Si tu renta anual es inferior a $71.564.520 (90 UTA): podrás deducir todos los intereses pagados hasta el tope establecido [1].
- Con rentas entre $71.564.520 y $119.275.200 (90 y 150 UTA): el monto se calcula multiplicando los intereses por un factor decreciente [1].
- Con rentas superiores a $119.275.200 (150 UTA): no corresponde este beneficio [1].
Beneficios DFL2: ¿Quién puede acceder a estas exenciones?
Las propiedades DFL2 son inmuebles habitacionales con superficie construida no superior a 140 metros cuadrados [6]. Entre sus principales ventajas fiscales destacan:
- Exención del 50% en contribuciones por períodos de 10 a 20 años según su tamaño [7].
- Ingresos por arriendo libres de impuesto [6].
- Rebaja de 50% en aranceles de inscripción en el Conservador de Bienes Raíces [7].
Sin embargo, desde 2022 estos beneficios están limitados a personas naturales con un máximo de dos inmuebles DFL2 por contribuyente, siempre considerando las dos más antiguas [6].
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Los contribuyentes aprovechan deducciones por educación y salud
Durante el año tributario 2025, además de los beneficios para vivienda, el sistema fiscal chileno contempla importantes deducciones relacionadas con la educación y salud.
Padres obtienen hasta $169.032 por gastos escolares
Para la Operación Renta 2025, el SII ha establecido un beneficio tributario que permite a los padres acceder a una rebaja de impuestos de hasta $166.445,25 (equivalente a 4,4 UF) por cada hijo estudiando [1]. Este monto se divide normalmente entre ambos progenitores (50% cada uno), aunque pueden acordar traspasar el porcentaje completo a uno solo mediante el procedimiento de cesión del beneficio [1].
Para aprovechar esta deducción, debes cumplir ciertos requisitos:
- La suma anual de rentas totales de ambos progenitores no debe superar los $29.960.380,18 (792 UF) [1]
- Quien solicite el beneficio debe tener una renta anual superior a $9.936.576,28 [1]
- Los hijos deben ser menores de 25 años al 31 de diciembre de 2024 [1]
- Deben estar matriculados en instituciones de enseñanza preescolar, básica, diferencial o media reconocidas por el Estado [1]
- Deben contar con al menos 85% de asistencia escolar [1]
Es importante destacar que este beneficio no aplica para estudiantes de educación superior y no es un bono, sino una rebaja al impuesto a pagar [1]. Si solo uno de los padres recibe rentas afectas a impuesto, tendrá derecho automáticamente al 100% del crédito [8].
Gastos médicos: ¿Cuándo califican como beneficio tributario?
En cuanto a los gastos médicos, el sistema tributario chileno actualmente ofrece opciones limitadas para su deducción. Sin embargo, existe un creciente reconocimiento de la necesidad de establecer beneficios tributarios por gastos de bolsillo en salud [9].
Los estudios indican que en Chile el gasto de bolsillo en salud resulta particularmente regresivo, con una distribución inequitativa donde el 5% de los hogares con mayor gasto tienen una razón gasto/capacidad de pago 200 veces más alta que los más favorecidos [9].
La definición tributaria de gastos de bolsillo en salud debería incluir pagos finales (después de reembolsos), sin beneficio tributario previo, y que representen un sacrificio económico efectivo para el contribuyente [9].
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Inversionistas maximizan ahorros con APV y otros instrumentos
En 2025, los instrumentos de ahorro voluntario se consolidan como aliados esenciales para los contribuyentes que buscan optimizar su carga tributaria. Estas herramientas no solo incrementan el patrimonio futuro sino que ofrecen ventajas fiscales inmediatas.
APV Régimen A vs Régimen B: ¿Cuál conviene según tu perfil?
El Ahorro Previsional Voluntario (APV) presenta dos opciones con diferentes beneficios tributarios. El Régimen A otorga una bonificación estatal del 15% sobre lo ahorrado anualmente, con un tope máximo de $392.078,64 (6 UTM) [10]. Este sistema resulta ideal para personas con rentas mensuales inferiores a $5.120.420, ubicándose en tramos de impuesto menores al 15% [3].
Por otra parte, el Régimen B permite rebajar directamente los aportes de la base imponible, reduciendo el impuesto a pagar. El beneficio tiene un límite anual de $22.434.590 (600 UF) [3] y resulta más conveniente para contribuyentes con rentas superiores a $5.120.420 mensuales, cuya tasa marginal supera el 15% [3].
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Depósitos convenidos generan ventajas fiscales inmediatas
Los depósitos convenidos son acuerdos entre trabajador y empleador para incrementar el capital destinado a pensión. Estos aportes no constituyen renta imponible, por lo que no pagan impuestos hasta un límite de $33.652.385 (900 UF) anuales [3], complementando el tope del APV.
Además de su impacto fiscal inmediato, estos depósitos aumentan significativamente la pensión futura. Un ejemplo concreto: un depósito único de $9.846.970 realizado a los 40 años genera un incremento de más de $196.933 mensuales en la pensión proyectada a los 65 años [11].
Cuenta 2 ofrece flexibilidad y beneficios tributarios
La Cuenta de Ahorro Voluntario (Cuenta 2) combina flexibilidad operativa con ventajas fiscales. A diferencia del APV, permite hasta 24 retiros anuales sin restricciones [12], siendo ideal para objetivos de mediano plazo.
Bajo el Régimen General, solo tributas por la rentabilidad real de tus giros. Si esta rentabilidad no supera las 30 UTM anuales ($1.991.870) [13], quedas exento del impuesto Global Complementario si eres trabajador dependiente o pensionado [14].
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Empresarios acceden a incentivos según régimen tributario
Los emprendedores y empresarios chilenos cuentan con diversos incentivos tributarios para 2025 que varían según el régimen al que estén acogidos. Estas ventajas fiscales pueden representar ahorros significativos para quienes conocen cómo aprovecharlas correctamente.
Régimen ProPyme General reduce carga fiscal al 12,5%
Para 2025, se ha implementado una importante reducción en la tasa del Impuesto de Primera Categoría para empresas bajo el Régimen ProPyme General. Esta tasa disminuye desde el 25% hasta el 12,5% y se mantendrá vigente durante los años 2025, 2026 y 2027 [15]. Este régimen está diseñado específicamente para micro, pequeñas y medianas empresas con ventas anuales que no superen las 75.000 UF [16].
Además de la menor tasa impositiva, el régimen ofrece beneficios adicionales como:
- Opción de incentivo al ahorro equivalente al 50% de la Renta Líquida Imponible invertida en la empresa, con tope de UF 5.000 [17][4]
- Determinación de resultados tributarios en base a ingresos percibidos y gastos pagados [18]
- Imputación total (100%) del crédito por IDPC contra los impuestos finales [17][4]
¿Cómo las donaciones disminuyen la base imponible?
Las donaciones representan una estrategia efectiva para reducir la carga tributaria empresarial. Por ejemplo, las donaciones a entidades educacionales pueden rebajarse como gasto hasta un 2% de la Renta Líquida Imponible [19]. Asimismo, aquellas realizadas a establecimientos traspasados a municipalidades permiten deducciones de hasta un 10% de la renta líquida [19].
Sin embargo, todas las donaciones realizadas por contribuyentes del Impuesto de Primera Categoría tienen como límite global absoluto el 4,5% de la renta líquida imponible [19]. Para 2025, algunas donaciones específicas quedarán exentas del pago de IVA e impuestos asociados a la importación [20].
Ley Pereira: Beneficios para quienes invierten en construcción
La Ley Pereira (Ley 9.135), aunque promulgada en 1948, sigue ofreciendo exenciones tributarias para quienes invierten en construcción de viviendas económicas [21]. Las propiedades construidas bajo esta ley se caracterizan por su calidad constructiva y ubicación privilegiada [22].
Los beneficios incluyen exención de pagos tributarios para viviendas destinadas a sectores de ingresos medios, lo que ha facilitado la construcción de cientos de miles de casas económicas pero de buena calidad [21].
Justiciano simplifica el análisis de beneficios por régimen
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Conclusión
Los beneficios tributarios para 2025 presentan oportunidades significativas de ahorro fiscal. La rebaja de hasta $1.076.704 por créditos hipotecarios, sumada a deducciones educativas de $169.032 por hijo estudiante, permite reducir considerablemente tu carga impositiva anual. Sin duda, el Régimen ProPyme General, con su ventajosa tasa del 12,5%, beneficia directamente a pequeños y medianos empresarios.
Por lo tanto, resulta esencial conocer y aprovechar estos beneficios según tu situación particular. Las opciones de APV, depósitos convenidos y Cuenta 2 ofrecen alternativas flexibles para optimizar tu planificación tributaria.
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FAQs
Q1. ¿Cuál es el beneficio tributario más significativo para propietarios de viviendas en 2025? El beneficio más destacado es la rebaja de hasta $1.076.704 en impuestos por la compra de viviendas nuevas con crédito hipotecario. Este crédito considera la amortización de capital e intereses y estará disponible hasta el año tributario 2029.
Q2. ¿Qué deducciones fiscales existen para padres con hijos estudiantes? Los padres pueden obtener una rebaja de impuestos de hasta $169.032 por cada hijo estudiante, siempre que cumplan ciertos requisitos como tener una renta anual combinada no superior a $29.960.380,18 y que los hijos tengan al menos 85% de asistencia escolar.
Q3. ¿Cuál es la principal ventaja del Régimen ProPyme General para empresarios? La ventaja más significativa es la reducción de la tasa del Impuesto de Primera Categoría al 12,5% para los años 2025, 2026 y 2027. Este régimen está diseñado para micro, pequeñas y medianas empresas con ventas anuales que no superen las 75.000 UF.
Q4. ¿Qué opciones de Ahorro Previsional Voluntario (APV) existen y cómo elegir la más adecuada? Existen dos regímenes de APV: el Régimen A, que otorga una bonificación estatal del 15% sobre lo ahorrado anualmente, y el Régimen B, que permite rebajar los aportes de la base imponible. La elección depende del nivel de ingresos, siendo el Régimen A más conveniente para rentas mensuales inferiores a $5.120.420 y el Régimen B para rentas superiores.
Q5. ¿Cómo pueden las donaciones beneficiar fiscalmente a las empresas? Las donaciones pueden reducir la carga tributaria empresarial. Por ejemplo, las donaciones a entidades educacionales pueden rebajarse como gasto hasta un 2% de la Renta Líquida Imponible. Sin embargo, existe un límite global absoluto del 4,5% de la renta líquida imponible para todas las donaciones realizadas por contribuyentes del Impuesto de Primera Categoría.
Referencias
[1] – https://www.sii.cl/destacados/renta/2025/beneficios_declaracion.html
[2] – https://edig.cl/2025/03/05/operacion-renta/?srsltid=AfmBOoowpVxfrN-krjQz8iuK_3x1cSBxdtCjrO1d0itDckcw_ZvMXdtV
[3] – https://www.principal.cl/soluciones/ahorro-pension/apv/beneficios-tributarios
[4] – https://www.sii.cl/destacados/renta/2025/regimenes_renta2025.html
[5] – https://www.hacienda.cl/noticias-y-eventos/noticias/ley-que-otorga-beneficio-tributario-para-la-compra-de-viviendas-nuevas-ya-fue
[6] – https://www.sii.cl/destacados/renta/2024/asistente_arriendo_que_beneficio.html
[7] – https://www.circuloverde.cl/cuales-son-los-beneficios-de-un-bien-raiz-dfl-2-y-cuando-se-pierden/
[8] – https://www.chileatiende.gob.cl/fichas/19885-declaracion-jurada-simple-de-cesion-de-beneficio-de-credito-por-gastos-de-educacion
[9] – https://anuarioderechotributario.udp.cl/cms/wp-content/uploads/2021/06/Anuario-2018.-Art-4-Elementos-para-Establecer-un-Beneficio-Tributario-al-Gasto-de-Bolsillo-en-Salud-en-Chile.-Por-Pablo-Eterovic-Barreda.-Pag-85-125.pdf
[10] – https://www.sii.cl/contribuyentes/actividades_especiales/incentivos_al_ahorro.htm
[11] – https://www.afpcapital.cl/centro-de-ayuda/preguntas-frecuentes/cuales-son-los-principales-beneficios-de-un-deposito-convenido
[12] – https://www.spensiones.cl/portal/institucional/594/w3-article-2908.html
[13] – https://www.provida.cl/cuenta-2-afp-beneficio/
[14] – https://www.afpcapital.cl/ahorro-voluntario/cuenta-2
[15] – https://www.hacienda.cl/index.php/noticias-y-eventos/noticias/sala-de-la-camara-aprueba-proyecto-de-simplificacion-regulatoria-y-promocion
[16] – https://www.lofwork.cl/regimen-pro-pyme-como-funciona/
[17] – https://www.sii.cl/destacados/renta/2024/propyme_caracteristicas.html
[18] – https://www.sii.cl/destacados/modernizacion/tipos_regimenes_mt.html
[19] – https://www.sii.cl/contribuyentes/actividades_especiales/resumen_leyes_donaciones.htm
[20] – https://www.pwc.com/cl/es/publicaciones/Nueva-Ley-Donaciones-N-21_440-PwC-Chile.pdf
[21] – https://www.aoa.cl/ley-pereira/
[22] – https://www.portalinmobiliario.com/h/blog/que-es-la-ley-pereira/